+7 (499) 928-69-47  Москва

+7 (812) 467-45-73  Санкт-Петербург

8 (800) 511-49-68  Остальные регионы

Звонок бесплатный!

Льготы по налогу на имущество физических лиц

В собственности налогоплательщиков-физических лиц находится большое количество различного имущества, которое может быть признано объектом налогообложения налогом на имущество. Дачные домики, гаражи, квартиры, различные постройки, — все это относится к тем объектам, которые в силу ст. 401 Налогового кодекса (далее — НК РФ) могут быть обложены налогом. Рассмотрим состав таких объектов, порядок уплаты налога на имущество физических лиц и возможные налоговые льготы более подробно.

Содержание

Объекты налогообложения и ставки по ним

То, какие объекты имущества облагаются налогом на имущество физических лиц, регламентирует с. 401 НК РФ. К ним относятся:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

Отметим, что до 2015 года перечень выглядел несколько иначе, в него входили жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение (соответственно, машино-места и объекты незавершенного строительства в этот перечень не входили).

Стоит отметить, что жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам, тогда как имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не будет объектом налогообложения.

Жилые дома и помещения, а также объекты незавершенного строительства жилых домов и единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение, облагаются налогом по ставке 0,1%.

Эта же ставка применяется для гаражей и машино-мест, а также хозяйственных строений или сооружений площадью не более 50 м2, которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Таким образом, даже если на дачном участке находится нежилое помещение площадью меньше 50 м2, облагаться оно будет по той же ставке, что и жилые помещения. Кроме того, в отношении таких помещений и сооружений нередко действуют различные льготы в зависимости от региона.

Налоговые ставки, также в зависимости от региона, могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза. Это может зависеть, в частности, от кадастровой стоимости объекта, а также меняться в зависимости от налогового периода. Например, в Москве ставки будут следующими:

Кадастровая стоимость квартиры/комнаты/жилого дома

Ставка налога

от 10 до 20 млн руб.

от 20 до 50 млн руб.

от 50 до 300 млн руб.

В Москве ставки разнятся также в зависимости от того, находится ли объект налогообложения (помещение) в офисном и/или торговом объекте или же нет. Так, по объектам налогообложения, расположенным в офисных и торговых объектах, предусмотрены следующие ставки:

по налогу за 2015 г. (к уплате в 2016 г.)

по налогу за 2016 г. (к уплате в 2017 г.)

по налогу за 2017 г. (к уплате в 2018 г.)

по налогу за 2018 г. и последующие годы (к уплате в 2019 г. и далее)

Полный перечень торговых и офисных объектов в Москве утвержден постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП.

По гаражам и машино-местам ставка в Москве остаётся 0,1%, по недостроенным частным жилым домам — 0,3%.

Кроме того, по любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. ставка будет 2%, причем не только в Москве, но и во всех остальных регионах.

Во всех остальных случаях (например, для складских помещений или производственных зданий) будет действовать ставка 0,5%.

В некоторых муниципальных образованиях субъектов РФ до 2020 года налог рассчитывается на основании не кадастровой, а инвентаризационной стоимости. В таком случае налоговые ставки устанавливаются на основе суммарной инвентаризационной стоимости объектов, умноженной на коэффициент-дефлятор.

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)

Ставка налога

В целом, формула расчета налога такая:

Cумма налога за 2018 год = (КСр * С — Н2017) * К + Н2017

КСр = кадастровая стоимость с учетом налогового вычета = кадастровая стоимость — (кадастровая стоимость/площадь объекта) * размер вычета; С — налоговая ставка; К — понижающий коэффициент; Н2017 — сумма налога за 2017 год.

Казалось бы, достаточно простая формула и понятные правила. Однако на практике постоянно возникают споры об отнесении того или иного объекта к разным категориям (что, в свою очередь, влияет на применяемую налоговую ставку). Так, в 2017 году жаркие споры вызывали хозяйственные постройки на участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества и садоводства или индивидуального жилищного строительства — то есть, в саду или на даче. Дело в том, что в действующем НК РФ отсутствуют определения понятий «хозяйственное строение» и «хозяйственное сооружение».

Минфин особенно подчеркнул, что в кадастровом учёте такие сооружения могут быть как поименованы (баня, кухня, сарай), так и просто названы «хозяйственным строением». На налогообложение, а также применение налоговых льгот данное обстоятельство не может влиять.

Так что за дачные бани и сараи налог платить не придётся: если только их площадь не больше 50 м 2 , на них распространяется соответствующая льгота. Но важно, что льгота может применяться только для одной постройки, даже если несколько построек находятся в разных регионах РФ.

А вот некапитальные строения, включая теплицы и навесы, как недвижимость, вообще не регистрируются, поэтому и налогом облагаться не могут. Более того, в каждом субъекте РФ создается реестр земельных участков с домами и хозяйственными постройками площадью свыше 50 м2, на которые не зарегистрировано право собственности.. Если в реестр ошибочно включены навесы, теплицы, колодцы, сараи и другие хозяйственные постройки, не являющиеся объектами капитального строительства и налогообложения, то они исключаются из перечня. Сами перечни объектов недвижимости можно найти на сайтах региональных министерств имущественных отношений и региональных порталах госуслуг.

Важно также и то, что дома на садовых участках всё же относятся к жилым помещениям и облагаются налогом соответствующе. Аналогичный подход используется и в отношении гаражей, находящихся на садовых участках — они также воспринимаются налоговыми органами как обычные гаражи.

А поскольку такие дома квалифицируются как

они, согласно ст. 130 ГК РФ, не являются недвижимостью. Однако дело еще не закончено, и мы с нетерпением ждем итогов его рассмотрения в суде кассационной инстанции.

Порядок уплаты налога на имущество физических лиц

Физические лица, уплачивают налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

В налоговом уведомлении указываются сумма налога, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

Налоговое уведомление может быть передано лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика. Когда уведомление направляется заказным письмом, оно считается полученным через 6 дней с даты направления заказного письма.

С момента получения уведомления у налогоплательщика есть месяц для уплаты этого налога (если в уведомлении не указано другое). Обращаем внимание на то, что если имел место перерасчет, то уплата налога осуществляется в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в налоговом уведомлении.

Если этот документ собственники имущства не получат за месяц до срока уплаты налога, ФНС России рекомендует проявить инициативу, обратившись в инспекцию лично по записи онлайн.

В случае обнаружения ошибок или некорректных данных, влияющих на исчисление налога, налогоплательщики могут вовремя предупредить инспекторов — вместе с налоговым уведомлением направляется форма заявления, предназначенная для обратной связи с налоговым органом.

Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих тому году, когда ему было направлено уведомление.

Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц

Если для исчисления налога применяется кадастровая стоимость, можно применять следующие налоговые вычеты:

  • для квартир кадастровая стоимость, уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 м 2 общей площади этой квартиры;
  • для комнат кадастровая стоимость, уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 м 2 площади этой комнаты;
  • для жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 м 2 общей площади этого жилого дома (на дачных участках для целей вычета все жилые строения приравнены к жилым домам);
  • для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), кадастровая стоимость, уменьшается на 1 миллион рублей.

При этом представительные органы муниципальных образований вправе увеличивать размеры этих вычетов, а в течение первых 4 лет применения кадастровой стоимости учитываются понижающие коэффициенты.

Если налогоплательщик владел соответствующим объектом налогообложения неполный календарный год, правила учета месяцев при определении понижающих коэффициентов будут следующими:

  • Если право собственности на объект недвижимости возникло у вас до 15-го числа месяца включительно (или если оно прекратилось после 15-го числа месяца), то при расчете такой месяц воспринимается налоговым органом как целый (п. 5 ст. 408 НК РФ);
  • Если право собственности на объект недвижимости возникло у вас после 15-го числа месяца включительно (или если оно прекратилось до 15-го числа месяца), то при расчете такой месяц не учитывается (п. 5 ст. 408 НК РФ).

Льготы

Льготы по налогу на имущество устанавливаются каждым регионом самостоятельно. На сайте Федеральной налоговой службы есть раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», в котором можно найти льготы, установленные в вашем регионе.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц тоже находится на сайте ФНС.

Налоговая льгота предоставляется только по одному объекту, если этот объект не используется налогоплательщиком для предпринимательской деятельности. Использование недвижимости для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек не считается в этом случае предпринимательской деятельностью. Такой недвижимостью могут быть квартира или комната, жилой дом, гараж или машино-место, помещение или творческая мастерская, ателье, студия или же другое помещение творческого назначения, площадью не более 300 м2.

Уведомление о том, какие льготы выбрал налогоплательщик, нужно подать в налоговую до 1 ноября года, начиная с которого будет применяться льгота. Вместе с уведомлением нужно предоставить документы, обосновывающие предоставление льготы. После подачи уведомления поменять объект, по которому применяется льгота, уже будет нельзя.

Если уведомление не предоставить, налоговая сама применит льготу к самому «дорогому» объекту — то есть, к тому, по которому налог больше других.

Льготы могут применять следующие категории граждан:

Категория граждан

Документ

пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание

инвалиды I и II групп инвалидности

инвалиды с детства

участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий

Удостоверение участника войны

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней

Книжка Героя Советского Союза или Российской Федерации, орденская книжка

лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии

Удостоверение участника Великой Отечественной войны или удостоверение о праве на льготы

Специальное удостоверение инвалида и удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, специальное удостоверение, выдаваемое органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, а также удостоверение единого образца, выдаваемое в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации

военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более

Удостоверение воинской части или справка, выданная районным военным комиссариатом, воинской частью, военным образовательным учреждением профессионального образования, предприятием, учреждением или организацией бывших Министерства обороны СССР, Комитета государственной безопасности СССР, Министерства внутренних дел СССР и соответствующими федеральными органами исполнительной власти Российской Федерации

Льготы по налогу на имущество физических лиц в России

Власти нашей страны заботятся о своем населении. Особенно, о менее защищенных категориях граждан. С этой целью утверждаются различные привилегии и дотации. Поэтому, часть людей вправе рассчитывать получить льготы по налогу на имущество. Чтобы их оформить требуется идти в ИФНС с определенным пакетом документации. Однако, претендовать на привилегии можно только относительно одной единицы имущества. По остальным объектам дань государству будет выплачиваться полностью.

Законодательная информация

Любые правила устанавливаются законами. Не является исключением и исчисление дани государства относительно имущества, а также получение льгот. Существует несколько законов, определяющих сферу действия дани государству относительно имущества и льготников. Основными из них являются ст. 399 – 409 НК.

Все виды дани государству начинают и прекращают своё действие на основании законодательных актов. Предположим, по ч. 3 статьи 407 налогового кодекса РФ некоторым людям полагаются привилегии. Они предоставляются в отношении одного объекта налогообложения.

Кодекс чётко прописывает все, что касается исчисления дани государству относительно имущества и льгот по нему.

Имущество, за которое обязательно платить налог

Имущество, находящееся в собственности людей подлежит налогообложению согласно закону.

Объектами налогообложения могут выступать:

  1. Жилой дом;
  2. Жилое помещение (квартира, комната);
  3. Гараж или машино-место;
  4. Единый недвижимый комплекс;
  5. Объекты незавершенного строительства;
  6. Иные строения, здания, помещения и сооружения.

Список указанных сооружений недавно был обновлен. Раньше в перечне присутствовала отдельная позиция дачи. Теперь, все помещения или сооружения, расположенные на земельных участках с целью ведения огорода, сада или тому подобного, относят к жилым домам.

Другими словами, если человек имеет во владении любое из перечисленных имуществ, ему придется ежегодно платить за него дань в бюджет страны.

Когда не надо платить налоги

Нельзя признать объектом налогообложения имущество многоквартирного дома. Каждый из владельцев квартир платит за себя ежегодную дань государству. При расчете налога, во внимание берется исключительно квадратура квартиры или комнаты, которая находится в собственности.

Иногда, у людей возникает право налогоплательщика на налоговую льготу по всем видам имущества. Предположим, для трудящихся при проведении испытаний на семипалатинском полигоне, военнослужащих и иных льготных категорий граждан.

Полный список лиц, которых не обязывает закон выплачивать дань государству достаточно обширный. Он утвержден НК и в последние годы не терпел изменений. Если человек находит себя в данном перечня, значит, он вправе рассчитывать на привилегию.

Льготники по оплате налогов

Налог на имущество физических лиц могут не платить следующие категории граждан:

  • Люди 1 и 2 группой инвалидности, инвалиды с детства.
  • Участники гражданской войны и великой отечественной войны других боевых действий.
  • Ветераны войны и других боевых операций по защите СССР.
  • Люди, входящие в состав действующей армии и бывших партизан.
  • Вольнонаемники вооруженных сил, органов внутренних дел и государственной безопасности.
  • Гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие аварии в Чернобыле.
  • Военнослужащие и лица, уволенные в запас, имеющие военный срок службы 20 лет и более.
  • Близкие родственники военнослужащих потерявших кормильца.
  • Пенсионеров получающих пенсии, назначаемые в порядке ПФ.
  • Жители Российской Федерации подвергшиеся воздействию радиации.
  • Супруги и родители погибших военных и государственных служащих.

Пользоваться привилегией допускается только за одну единицу собственности. И не важно, чем владеет человек: квартирой, комнатой. Однако, собственник может выбрать, относительно чего просить льготу.

Принципы расчета налога

Закон от 04 октября 2014 г. № 284 внес изменения относительно расчета налога. Главное новшество касается отказа от исчисления дани по инвентаризационной стоимости.

Ставки налога устанавливаются индивидуально в регионах. Однако, во внимание берется базовая ставка налога на имущество от кадастровой цены недвижимости:

0,1 % 2 % 0,5 %
  • жилой недвижимости;
  • гаражей;
  • хозяйственных построек меньше 50 квадратов площади;
  • и т.п.
  • офисов;
  • центров;
  • имущество, кадастровая стоимость которого более 300 тыс. руб.
  • Другой собственности.

    Ставки такого налога могут вообще отсутствовать либо увеличиваться региональными властями до трёх раз.

    Есть только два варианта расчета дани государству:

    1. относительно кадастровой стоимости;
    2. по инвентаризационной цене собственности.

    Рассчитывая дань государству по кадастровой стоимости недвижимости, требуется использовать определенные вычеты.

    Вычеты, для определения налоговой базы:

    Вид объекта Вычет
    Квартира Кадастровая стоимость 20 кв.м
    Комната Кадастровая стоимость 10 кв.м
    Жилой дом Кадастровая стоимость 50 кв.м
    Единый комплекс 1 млн. рублей

    Для удобства восприятия, рассмотрим пример принципов и формулы расчета дани в бюджет относительно имущества.

    Пример расчета:

    Предположим, во владении Сидорова Алексея Кирилловича есть квартира в Москве квадратурой 60 метров. Её инвентаризационная стоимость составляет 287 тыс. рублей, кадастровая цена – 7 млн. рублей.

    Если считать налог на имущество по инвентаризационной стоимости, используется формула:

    Иц × Сн, где

    Иц – инвентаризационная цена;

    Сн – ставка.

    Подставляя данные в формулу, получаем дань государству по инвентаризационной стоимости:

    287 тыс. × 0, 1 % = 287 руб.

    Теперь разберем, как рассчитать налог на имущество физических лиц по кадастровой стоимости. Налоговая база исчисляется двумя этапами:

    1. Пнп = Оп – В, где

    Пнп – площадь налогооблагаемого помещения;

    Оп – общая квадратура;

    В – вычет.

    2. Нб = Кс / Оп * Пнп, где

    Нб – налогооблагаемая база;

    Кс – кадастровая цена.

    Если подставить имеющиеся данные в формулы получаем налогооблагаемую базу:

    1. Пнп = 60 – 20 = 40 метров квадратных.

    Налог на имущество по кадастровой стоимости равен:

    Окончательная сумма дани государству считается согласно формуле, утвержденной 408 статьёй кодекса:

    Получается, сумма налога к уплате составит:

    Некоторыми физическими лицами оформляются льготы по имущественным налогам, Автоматически налоговая льгота по налогу на имущество не предоставляется. Поэтому, чтобы получить привилегию, необходимо заявить о своём праве документально.

    Процедура оформления привилегии

    Льгота на имущественный налог предоставляется исключительно определенным категориям граждан. При этом, заявитель должен документально подтвердить своё льготное право. Чтобы оформить налоговые льготы по налогу имущество физических лиц, необходимо придерживаться следующего порядка действий:

    1. Сбор пакета бумаг. Какие нужны документы для получения льготы:
      1. Заявление по форме инспекции для физических лиц о получении льготы на налог. Заявление на льготу по налогу на имущество можно заполнить на месте под контролем специалиста либо принести в готовом виде.
      2. Удостоверение личности.
      3. Документация на собственность. Для этого обязательно получить справку о регистрации имущества, так как свидетельство сейчас не выдается.
      4. Бумаги, являющиеся основанием для предоставления льготы.
    2. Собранный пакет документации требуется сдать в инспекцию.

    Право на льготу по налогу на имущество возникает после принятия положительного решения инспекцией. Если документы собраны не полностью, налоги будут приходить льготнику в полном объеме.

    Когда человек, который платит налог на имущество, уверен, что ему положена льгота, ему требуется с документами обратиться к специалистам ИФНС. Другими словами, льготником, имеющим собственность, заполняется заявление о предоставлении льготы в налоговом органе и сдается требуемый пакет документации. С этого момента он вправе рассчитывать на привилегию по налогу.

    Варианты подачи заявления

    Порядок применения льгот предполагает подачу заявления специалистам ИФНС.

    Сдача всех документов на льготы по налогам на имущество физических лиц осуществляется одним из способов:

    1. Обращение заявителя в инспекцию.
    2. Подача документации специалистам ИФНС через представителя. Тогда дополнительно придется подготовить нотариальную доверенность.
    3. Отправка пакета документации через почту – письмом с уведомлением и описью о вложении.
    4. Передать бумаги электронно.

    Льготники в конце каждого года подают уведомление в инспекцию, с обозначением объекта налогообложения. Если оно не предоставляется в установленный законом срок, налог назначается в максимальном объеме. Также в орган можно обратиться с заявлением о пересчете размера налога.

    Форма заявления по льготе

    Чтобы воспользоваться льготной по налогу на имущество, человек должен подать в ИФНС определенный пакет документации, включая заявление. Оно имеет утвержденную законом форму и не может содержать описок, исправлений. Как заполняется заявление о предоставлении льготы по налогу, зависит от категории льготника.

    Пример заполнения заявления для инвалидов:

    Идентично заполняется бланк:

    • для военнослужащих;
    • для пенсионеров;
    • иных льготников.

    Отличие заключается лишь в обозначении бумаги основания получения привилегии.

    Для индивидуального предпринимателя законодательством предусмотрена другая форма заявления.

    Изменения в 2018 году

    Основные моменты, которые касаются налога на имущество и оформления льгот:

    • Налог на имущество физлиц и организаций рассчитывается исключительно по кадастровой стоимости, которую приблизят к рыночной цене.
    • Налогообложение недвижимости в отношении пенсионеров теперь будет снижаться лишь частично.
    • Владелец собственности может получить льготы только на одну единицу имущества. Выбор объекта налогообложения каждого вида остается за заявителем. Только придется в конце каждого года предоставлять налоговый орган уведомление о выбранных видах имущества.
    • Не имеют право на льготы по налогу хозяева апартаментов.

    С целью избежать массового возмущения в сторону государственной власти, при расчете налога по старой схеме, будут использоваться особая формула, позволяющая существенно снизить размер налога.

    Остаются на прежнем уровне федеральные льготы установленные законом России. Как можно получить льготы, рекомендуется уточнять в налоговом органе города проживания. В общем, правила оформления остаются прежними.

    Льготы на налог на имущество физических лиц

    Кто имеет льготы по налогу на имущество физических лиц в 2017 году и кто освобождается от него польностью

    В связи с последними изменениями в законодательства, существенно изменился порядок расчета платежа за собственность и освобождения от его уплаты.

    Если ранее при наличии оснований от обложения освобождалось все имущество, то с теперь льготу можно заявить только по одному объекту каждого вида собственности, будь то дом, гараж или квартира, а по остальным необходимо уплачивать налог в полном объеме.

    Льготы по налогу на имущество физических лиц в 2017 году можно заявить только в отношении одного объекта собственности каждого вида. Рассмотрим более подробно кто имеет право на данные преференции и как изменился порядок их заявления.

    Виды льгот

    Таблица № 1. Федеральные льготы

    ОснованиеКатегория плательщиков Лица, являющиеся

    • Героями СС и РФ, носителями орденов Славы трех степеней;
    • Инвалидами 1 и 2 группы, в том числе и инвалидами с детства;
    • Участниками боевых и военных действий, гражданской и Великой отечественной войны, ветераны войны и т.д.;
    • Военнослужащими, уволенными со службы по состоянию здоровья со сроком службы не менее 20-ти лет;
    • Членами семей военнослужащих, потерявших кормильца;
    • Пенсионерами;
    Лица, признанные
    • Пострадавшими вследствие аварии на Чернобыльской АЭС и иных ядерных объектах, в соответствии с пп. 6,8,12 ст. 407 НК РФ
    ФЛ в отношении
    • Хозпостроек и иных сооружений, площадью до 50 кв. м., расположенных на участках, отведенных по ЛПХ, ИЖС, дачное и огородное хозяйство и цветоводство;
    • Помещений и сооружений, используемых в качестве мастерских, ателье, студий при осуществлении профессиональной творческой деятельности

    Льготы местного уровня

    Муниципальные органы власти вправе устанавливать дополнительные преференции отдельным категориям физлиц, не предусмотренные федеральным законодательством.

    Узнать о том, кто освобождается от уплаты налога на собственность можно на сайте ФНС, указав регион проживания.

    Условия освобождения

    • Имущество не должно использоваться для извлечения прибыли;
    • Объект должен находится непосредственно в собственности плательщика

    К чему можно применять льготы

    Применение льготы возможно в отношении:

    • Квартиры или комнаты в ней;
    • Жилого дома;
    • Гаража или места на парковке;
    • Помещения, используемого при осуществлении профессиональной творческой деятельности в качестве мастерской, ателье или студии;
    • Хозпостройки и сооружения, расположенные на участках, отведенных под ЛПХ, ИЖС, огородное и дачное хозяйство и цветоводство

    Льготный порядок не применяется:

    • Являющегося административно-деловым или торговым центром, помещением, расположенным в них, а также образованным в результате раздела указанных объектов;
    • С кадастровой стоимостью более 300 млн. руб.

    Пример № 1

    Иванов А.П. имеет в собственности 2 гаража, 1 квартиру и жилой дом.

    Являясь пенсионером, он может быть освобожден от уплаты платежа по одному гаражу, одной квартире и дому.

    За 2 гараж платеж придется уплачивать в полном объеме.

    Для получения льготы лицо должно обратиться в Инспекцию по месту жительства с заявлением в срок до 1 ноября года в котором планируется уплата налога. То есть для того, что получить освобождения от уплаты платежа по имуществу за 2017 год, в Инспекцию необходимо обратиться до 01.11.2017г.

    Отдельно стоит сказать о вычетах, представляемых по налогу на имущество физических лиц. Льготами в соответствии с НК РФ они не являются, но так как существенно снижают сумму к уплате скажем о них пару слов.

    Вычеты

    Таблица № 2.

    ОбъектРазмер вычета Квартира 20 кв. м. от общей площади Комната 10 кв. м. от площади комнаты Жилой дом 50 кв. м. от площади дома Недвижимый комплекс 1 млн. руб.

    Стоит отметить, что власти регионов могут увеличить размер вычетов.

    Более подробно с изменениями 2015 года, коснувшихся порядка расчета платежа и применения вычетов, можно ознакомится в следующем видео:

    Пример № 2

    Сергеев С.С. имеет квартиру площадью 45 кв. м.

    С учетом вычета стоимость будет равна:

    Сумма к уплате (с учетом понижающего коэффициента 0,2) будет равна:

    • Льгота по налогу на имущество физических лиц пенсионерами, участниками войны, инвалидами и прочим категориями граждан, установленными НК РФ, может быть заявлена только в отношении одного объекта собственности каждого вида: дома, квартиры, гаража;
    • Если Инспекция не получит заявления с выбранным объектом по которому используется право на освобождение от уплаты, то расчет будет производится по имуществу с максимальной суммой налога;
    • Также законодательством установлена возможность уменьшения налога к уплате на налоговые вычеты, размер которых указан в кодексе

    Сохраните и поделитесь информацией в соцсетях:

    Как оформить льготу по налогу на имущество?

    Налоговая инспекция продолжает рассылать россиянам «письма счастья» — уведомления об уплате имущественных налогов. Многие россияне имеют право на льготы по налогу на имущество. Как правильно оформить льготу, рассказывает юрист сайта «Вести права«.

    Кто имеет право на льготы по налогу на имущество физлиц?

    1. Федеральные льготники (ст.407 НК РФ, полный список)

    • инвалиды I, II групп, инвалиды с детства;
    • Герои Советского Союза и Герои РФ, кавалеры ордена Славы трех степеней;
    • участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, которые проходили службу в воинских частях, штабах, учреждениях в составе действующей армии, и бывших партизан; ветераны боевых действий;
    • «чернобыльцы», граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате ядерных испытаний;
    • военнослужащие и граждане, уволенные с военной службы по состоянию здоровья, по возрасту, из-за организационно-штатных мероприятий, с общей продолжительностью военной службы 20 и более лет;
    • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении;
    • пенсионеры, получающие пенсии, мужчины в возрасте от 60 лет и женщины в возрасте от 55 лет, получающие ежемесячное пожизненное содержание;
    • участники боевых действий в Афганистане;
    • и некоторые другие категории граждан.

    Федеральным льготникам льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется в размере суммы налога, который подлежит уплате.

    2. Местные льготы

    Органы местного самоуправления, власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя имеют право установить дополнительные льготы по налогу на имущество.

    Размеры местных льгот в каждом муниципальном образовании могут быть разными.

    Узнать, какие льготы действуют в вашем муниципальном образовании, можно с помощью специального сервиса ФНС — Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам.

    3. Налоговые вычеты

    Кроме льгот для отдельных категорий граждан по налогу на имущество можно получить налоговый вычет. Это сумма, на которую уменьшается налоговая база по тому или иному объекту недвижимости.

    Подавать специальное заявление на получение вычетов не нужно, они полагаются всем собственникам квартир, комнат, жилых домов, и налоговая учтет их самостоятельно в вашем уведомлении на уплату налога.

    Размеры вычетов по налогу на имущество

    • по квартирам — кадастровая стоимость 20 кв.м. общей площади (вычитается из кадастровой стоимости всей квартиры);
    • по комнатам — кадастровая стоимость 10 кв.м. площади комнаты (вычитается из кадастровой стоимости всей комнаты);
    • по жилым домам — кадастровая стоимость 50 кв.м. общей площади дома (вычитается из кадастровой стоимости жилого дома);
    • по единому недвижимому комплексу, в составе которого есть как минимум 1 жилое помещение или жилой дом — 1 млн рублей (вычитается из кадастровой стоимости ЕНК).

    Если объект принадлежит нескольким собственникам, вычет все равно дадут один на весь объект, а получившийся налог поделят между собственниками согласно их долям в праве на данную недвижимость. Если ваша недвижимость настолько мала, что при использовании вычета получается отрицательное число, налог за такой объект вообще платить не надо.

    На какую недвижимость можно получить льготу по налогу на имущество?

    Льготники могут выбрать объект, на который им будут рассчитывать льготу по налогу на имущество. Выбрать можно из следующих объектов:

    • жилое помещение (комната, квартира);
    • жилой дом (в т.ч. садовые, дачные домики);
    • гараж;
    • машино-место;
    • хозяйственное сооружение или строение площадью не более 50 кв.м. на земельном участке, который предоставлен под ИЖС, дачное или личное подсобное хозяйство, для огородничества или садоводства;
    • специально оборудованные помещения, сооружения, которые используются под студию, ателье, творческую мастерскую (льгота дается только на период такого использования и только физлицам, профессионально занимающимся творческой деятельностью);
    • жилое помещение, которое используется под открытый для посещения негосударственный музей, библиотеку, галерею (аналогично, льготу можно оформить только на период такого использования и только физлицам, профессионально занимающимся творческой деятельностью);
    • другие объекты недвижимости — если так решили местные власти.

    Условия получения льготы по налогу на имущество

    • Льготу можно оформить только на один объект каждого вида по вашему выбору. Если у вас в собственности есть несколько квартир, оформляйте льготу на одну из них (что выгоднее). За остальные квартиры в собственности налог платить придется.
    • Объект, по которому запрашивают льготу, должен находиться в собственности льготника. Если льготник просто прописан или живет в чьей-то квартире, оформить льготу по налогу на эту квартиру нельзя.
    • Льготу нельзя просить на объект, который используется в предпринимательской деятельности.
    • Если вы имеете право на льготу по нескольким основаниям (например, как инвалид I группы и ветеран боевых действий), льготу все равно предоставят только на один объект недвижимости каждого вида.

    Как оформить льготу по налогу на имущество

    1. Соберите пакет документов:
      — заявление на получение льготы + уведомление о выборе объекта налогообложения + документы, подтверждающие право на льготу (например, пенсионное удостоверение, удостоверение инвалида и пр.). Если вы имеете право на льготу по земельному и транспортному налогу, можете оформить ее этим же заявлением.

    Подайте заявление с приложениями в любую налоговую инспекцию.
    ФНС рекомендует делать это до 1 мая, пока не началась рассылка уведомлений по имущественным налогам. Но вообще подать уведомление о выборе объектов налогообложения, по которым вы желаете получать льготу, можно до 1 ноября.

    Заявление на льготу можно подать:

    • лично в налоговую инспекцию (дополнительно возьмите паспорт и оригиналы документов, подтверждающих право на льготу), а также по доверенности;
    • через Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС (для получения логина и пароля к личному кабинету обратитесь в любую налоговую инспекцию с паспортом);
    • по почте (лучше заказным письмом с уведомлением о вручении или ценным письмом с описью вложения и уведомлением).

    Нужно ли подтверждать свое право на льготу по налогу на имущество каждый год?

    Нет, каждый год оформлять в налоговой эту льготу не нужно. Достаточно один раз обратиться в налоговую инспекцию и предоставить все необходимые документы. Просто укажите в своем заявлении период действия льготы по налогу на имущество — бессрочно.

    Что будет, если я не оформлю льготу по имущественному налогу?

    Если вы сами не выберете объект, по которому желаете получать льготу по имущественному налогу, налоговая служба предоставит льготу самостоятельно. В этом случае льготу будут учитывать по одному объекту налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

    Налог на имущество за 2016 год нужно заплатить не позднее 1 декабря 2017 года. Посмотреть налоговое уведомление по налогу на имущество можно в Личном кабинете налогоплательщика.

    В тему:
    Как платить налоги за детей
    Как получить налоговый вычет на сумму процентов по жилищным кредитам
    Ситуация: банк списал долг по кредиту, налоговая требует НДФЛ

    Статья с сайта «Вести права» — правовые решения и советы юриста

    Кот-юрист в Телеграме и ТамТаме

    Льготы при оплате налога на недвижимость

    В 2015 году начали действовать поправки в законодательстве. Теперь недвижимость физических лиц облагается налогом по правилам, установленным 32 главой Налогового кодекса РФ и подтвержденным законом от 4.10.2014 № 284-ФЗ. Оплата обязательна для собственников того или иного вида имущества, перечисленного в утвержденном списке. Для некоторых граждан предусмотрены налоговые льготы.

    От уплаты налога на недвижимость по отчетному году освобождается ряд граждан. Этот перечень не претерпел существенных изменений после внесения поправок в законодательство. Далее перечислены категории граждан, на которых в 2017 году распространяются льготы по оплате налога в федеральном порядке.

    1. Герои Советского союза, герои Российской Федерации, обладатели ордена Славы трех степеней.
    2. Инвалиды детства, инвалиды I и II групп.
    3. Участники Гражданской войны, ВОВ, прочих боевых действий.
    4. Граждане, пребывавшие на военной службе в течение 20 и более лет, уволенные в связи с достижением предельного возраста, ухудшением здоровья или штатными перестановками.
    5. Граждане, которые являются членами семей военнослужащих и потерявшие кормильца.
    6. Лица, пользующиеся социальной поддержкой после аварии на Чернобыльской АЭС, а также после радиационного воздействия на ПО «Маяк» и на Семипалатинском полигоне.
    7. Граждане, задействованные в испытаниях ядерного оружия и при ликвидации ядерных установок.
    8. Лица, достигшие пенсионного возраста (для мужчин 60 лет, для женщин – 55).
    9. Граждане, которые используют постройки для творческой деятельности (как мастерские, ателье, открытые галереи).
    10. Лица, имеющие на своих дачных участках хозяйственные постройки для огородничества и садоводства площадью не более 50 кв.м.
    11. Граждане, являющиеся супругами или родителями военнослужащих, погибших при выполнении службы.
    12. Граждане, которые приобрели лучевую болезнь или инвалидность при выполнении работ с ядерными установками.

    Некоторые граждане пользовались налоговой льготой касательно уплаты еще до начала 2015 года в согласии с предыдущим законодательством. Им не потребуется в 2017 году снова уведомлять об этом праве ФНС и представлять соответствующие документы.

    Наряду с установленным федеральным списком региональные власти могут вводить дополнительные льготы по оплате для граждан, проживающих на этой территории. Все изменения для своей области можно найти на официальном сайте налоговой службы.

    Какие объекты попадают под налогообложение

    Налог на недвижимость начисляется для физических лиц, владеющих объектами из списка в ст. 401 Налогового кодекса РФ. Сюда включаются:

    • комнаты;
    • квартиры;
    • жилые дома;
    • гаражи или места для машин;
    • целые комплексы недвижимого имущества;
    • незаконченные постройки;
    • другие здания.

    Важно! Начисление налога не затрагивает те объекты недвижимого имущества физических лиц, которые являются частью общей собственности многоквартирного дома.

    Получить льготы для физических лиц в 2017 году возможно только по одному объекту недвижимости каждого вида из перечисленных в списке.

    При наличии в собственности нескольких квартир или нескольких домов, налогоплательщик сам выбирает, для какого объекта будут предоставлены льготные условия.

    Для расчета налога на недвижимость по 2017 году уведомление о своем решении нужно направить в налоговую службу до 1 ноября 2017 года. Тогда при расчете налогового взноса в 2017 году к выбранному объекту будет применена льгота.

    Важно! После 1 ноября 2017 года, который идет как отчетный период, налогоплательщик не может предъявлять дополнения к уведомлению касательно начисления налога.

    Если гражданин не предоставил уведомление в налоговую службу в установленные сроки, ее представители сами сделают выбор. Льготы будут применяться к объекту, дающему самые большие взносы.

    Чтобы не происходило начисления налога, в местное отделение ФНС потребуется направить уведомление и пакет документов, подтверждающих право на отмену выплат. Если налогоплательщик давно может воспользоваться льготами, но не предъявил своевременно необходимые бумаги, уплату возвращают по заявлению за три последних года. Впоследствии он освобождается от налога.

    Какие объекты попадают под льготные условия

    Льготы предоставляют не по всем объектам. К неподлежащим таким условиям относятся:

    • торговые и административные комплексы либо помещения, получившиеся после их расформирования;
    • дома, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей.

    Для получения льготы по оплате объект должен соответствовать двум условиям:

    1. Недвижимость не должна быть задействована в предпринимательской деятельности.
    2. Недвижимость должна числиться в собственности физических лиц, подающих заявление.

    Порядок расчета налоговой базы

    На 2017 год в большинстве российских регионов уплата налога на имущество рассчитывается по инвентаризационной стоимости. Ее значение умножают на коэффициент-дефлятор.

    Начиная с 1 января 2020 года налог для физических лиц будет рассчитываться только по кадастровой стоимости. При этом перед определением размера уплаты применяется налоговый вычет в следующих размерах:

    • для комнаты – 10 кв.м кадастровой стоимости;
    • для квартиры – 20 кв.м кадастровой стоимости;
    • для жилого дома – 50 кв.м кадастровой стоимости;
    • для целого комплекса недвижимости, в котором присутствует минимум одно жилое помещение – 1 000 000 рублей.

    Если в результате вычета значение налоговой базы для физических лиц становится отрицательным, показатель уплаты считается равным нулю.

    Чтобы узнать кадастровую стоимость объекта, можно воспользоваться поиском по электронной базе. Она находится на сайте Росреестра. При отсутствии данных делают запрос в местное отделение Росреестра. Справка по кадастровой стоимости предоставляется бесплатно.

    Как получить льготу

    Для получения льготы по оплате налогоплательщик самостоятельно предъявляет в местный налоговый орган документы. То же правило действует и для пенсионеров. Согласно федеральному законодательству, уплата налога отменяется по одному объекту каждого вида имущества. Региональным законодательством могут быть введены дополнительные льготы.

    В случае, когда гражданину уже не начисляется налог, повторно подавать заявление для отмены уплаты для нового отчетного периода не нужно.

    Ряд категорий граждан может не выплачивать взнос по недвижимости. Для этого им нужно быть собственниками объекта, который не используется в предпринимательской деятельности.

    От начислений освобождаются ветераны Гражданской войны и ВОВ, участники других боевых действий, инвалиды детства, а также I и II групп и прочие категории граждан.

    Также налог не нужно платить пенсионерам, которые получают ежемесячное содержание согласно законодательству.

    Прописанные на федеральном уровне правила могут дополняться региональными законами. Актуальную информацию по оплате для своего субъекта всегда можно получить на официальном сайте ФНС.

    Скачать заявление на льготу по налогу на имщество

    Рекомендуем к прочтению

    Налог на имущество физлиц: кому положена льгота?

    Правовая инструкция 9111.ru расскажет, какие категории граждан освобождаются от уплаты налога на имущество и как оформить налоговую льготу.

    Когда платить налог на имущество?

    Не позднее 1 декабря 2016 года граждане обязаны уплатить налоги за 2015 год, в том числе – налог на имущество физических лиц.

    Многие уже получили бумажное или электронное (через «личный кабинет налогоплательщика для физических лиц») уведомление от ФНС, в котором содержится информация обо всех объектах налогообложения, зарегистрированных на гражданина.

    В 28 регионах РФ данный налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. До 2020 года на такую форму расчета должны перейти все регионы РФ.

    Важно знать, что если налог, исчисленный за 2015 год, составляет менее 100 рублей, уведомление налогоплательщику не направляется и обязанность по уплате налога не возникает.

    В каком порядке предоставляется льгота?

    Право на льготу по налогу на имущество установлено для определенного круга лиц ст. 407 НК РФ и может быть реализовано только посредством подачи заявления о предоставлении льготы в налоговый орган.

    Кроме того, в отношении объектов недвижимости, налог на которые исчисляется исходя из кадастровой стоимости, применяется налоговый вычет. С целью снижения налоговой нагрузки на всех граждан, по правилам ст.

    403 НК РФ, из площади таких объектов вычитается определенное количество квадратных метров площади, которые не учитываются при расчете налога. Вычет применяется налоговым органом самостоятельно ко всем объектам недвижимости, принадлежащим налогоплательщику.

    Подробнее о применении налоговых вычетов читайте в правовой инструкции: Как уменьшить налог на недвижимость?

    В отличие от вычета льгота заключается в освобождении от обязанности по уплате налога в отношении одного объекта недвижимости каждого вида по выбору налогоплательщика (квартира или комната, гараж, дом, мастерская и т. д.). Заявление на льготу составляется по типовой форме, приведенной в Письме ФНС России от 16.11.2015 N БС-4-11/[email protected]

    Урок 6: Налог на имущество физических лиц: Льготы по налогу на имущество — Школа Жизни

    По существующим законам РФ некоторые граждане получают право на льготу в отношении уплаты налога на имущество для физических лиц.

    Для получения такой льготы по уплате налога на имущество физических лиц необходимо самостоятельно отнести документы, подтверждающие льготы, в налоговую инспекцию.

    Если документы на льготы были предоставлены гражданином позже предоставления льгот по уплате налога на имущество, то производится пересчет налога на имущество физических лиц с момента начала предоставления льгот.

    Обратите внимание, что при перерасчете налога на имущество физических лиц за прошлые периоды установлено ограничение:

    • перерасчет налога на имущество физических лиц может быть сделан не более чем за три предшествующих года, начиная с даты подачи заявления на перерасчет налога в межрайонную налоговую инспекцию.

    Перечень категорий лиц, имеющих право на льготы по уплате налога на имущество физических лиц

    От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан согласно главе 32 Налогового кодекса РФ:

    • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
    • инвалиды I и II групп, инвалиды детства;
    • участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;
    • лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующейармии;
    • военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
    • лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
    • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

    Льгота по налогу на имущество физических лиц членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения.
    В случае если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

    • пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
    • граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
    • родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;
    • дети-сироты, дети, оставшиеся без попечения родителей, лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в возрасте от 18 до 23 лет на весь период пребывания в образовательном учреждении или учреждении социального обслуживания населения, а также в учреждениях всех видов профессионального образования независимо от форм собственности, на период службы в рядах Вооруженных Сил РФ.

    Основанием для освобождения от уплаты налога на имущество физических для перечисленных категорий граждан является документ, выдаваемый органами опеки и попечительства по месту регистрации указанных лиц, документ, подтверждающий их пребывание в указанных учреждениях или прохождение службы в рядах Вооруженных Сил РФ.

    Ставка налога на имущество физических лиц

    В формуле подсчета величины налога на имущество физических лиц используются предельные значения ставок по налогу на имущество физических лиц.

    Предельные ставки налога на имущество физических лиц в зависимости от стоимости недвижимости (имущества):

    • если стоимость имущества не более чем 300 тыс. рублей — должна использоваться ставка налога на имущество физических лиц 0,1%;
    • если стоимость имущества больше чем 300 тыс. рублей, то используется ставка налога на имущество физических лиц 0,1—0,3%;
    • при превышении стоимости имущества 500 тыс. рублей ставка налога на имущество физических лиц — равна 0,5-2%.

    Ставка налога на имущество физических лиц зависит также от:

    • кадастровой стоимости объекта;
    • вида объекта;
    • места нахождения;
    • территориальных зон, в границах которых расположен объект.

    Зависимость ставки налога на имущество физических лиц от его стоимости и вида

    Жилые дома, квартиры, дачи и иные жилые строения, помещения и сооружения:
    До 300 тыс. руб. 0,1%
    От 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. 0,2%
    Свыше 500 тыс. руб. 0,3%
    Гаражи и иные нежилые строения, помещения и сооружения:
    До 300 тыс. руб. 0,1%
    От 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. 0,3%
    Свыше 500 тыс. руб. 0.5%

    Кто освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц

    Уплату налога на имущество физических лиц не производят:

    • пенсионеры или граждане, получающие пенсии;
    • уволенные с военной службы или проходящие службу по призыву на военные сборы (выполняющие интернациональный долг) в других странах, в которых проходят различные боевые действия;
    • супруги и родители граждан государственных и военных структур, погибших при исполнении служебных обязанностей;
    • граждане, занимающиеся: искусством, культурой и т.п., которые используют свои помещения (освобождаемые от уплаты налога) как негосударственные музеи, библиотеки и т.д., открытые для посещений;
    • владельцы дачных или садовых участков, на которых расположены строения с жилой площадью, не превышающей 50 кв. м., а также различные хозблоки и сооружения площадью не более 50 кв. м.

    От уплаты налога на транспортные средства освобождаются:

    • владельцы моторных лодок с мотором мощностью не более 10 лошадиных сил.

    Если у Вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо Вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать Вас по данному вопросу

    Налоги и налоговые вычеты

    Колесов Г.Б.,независимый пенсионный консультант,

    эксперт по пенсионному и финансовому планированию жизни

    Льготы по имущественному налогу

    Категориями налогоплательщиков, которым предоставляются льготы по имущественным налогам, и своевременно заявить о своих правах на льготы.

    Налог на имущество

    От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются:

    — все пенсионеры, получающие пенсии в соответствии с пенсионном законодательством Российской Федерации;

    — Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

    — инвалиды I и II группы, инвалиды с детства;

    — участники гражданской и Великой Отечественной войн;

    — военнослужащие, а так же граждане, уволенные с военной службы по достижению предельного возраста пребывания на военной службе, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

    — члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

    — физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку «Теча»;

    — граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

    — родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

    Транспортный налог

    Не являются объектами налогообложения транспортным налогом, специально оборудованные для использования инвалидами легковые автомобили, а также автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные или приобретенные через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке. То есть фактически владельцы таких автомобилей транспортный налог не уплачивают.

    От уплаты транспортного налога (напомним, он является региональным) освобождаются владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с., полученных через органы социальной защиты населения, а так же, владельцы легковых автомобилей, специально оборудованных для использования инвалидами.

    Земельный налог

    — Герои Советского Союза, Героев Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

    — инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а так же лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 01.01.2004;

    — инвалиды с детства;

    — ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а так же ветераны и инвалиды боевых действий;

    — физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку «Теча».

    Напоминаем, что использование налоговых льгот носит заявительный характер. Это значит, что для получения льготы по имущественным налогам следует своевременно представить в налоговую инспекцию подтверждающие документы.

    При этом следует иметь в виду, что льготные категории граждан, которые освобождаются от уплаты того или иного налога, не всегда совпадают. Поэтому налогоплательщику нужно обращаться с заявлением о предоставлении льготы по каждому из имущественных налогов. Форма заявления – произвольная.

    Обратите внимание, льготы по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество физических лиц могут дополнительно устанавливаться законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований о земельном налоге и налоге на имущество.

    Подробную информацию об установленных налоговых льготах в конкретном регионе/муниципальном образовании можно узнать с помощью Интернет — сервиса ФНС России «Имущественные налоги: ставки и льготы» .

    Информацию об имуществе, находящемся в собственности физических лиц и являющемся объектом налогообложения по земельному налогу, транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц, сведения о котором поступили из соответствующих органов, можно узнать, воспользовавшись интернет-сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

    Льготы инвалидам на уплату налогов на имущество физических лиц

    Вы здесь

    Льготы представляют собой определённую скидку на налогообложение, которая распространяется как на физических, так и на юридических лиц. В случае юридических лиц, то льготы предназначены для стимулирования развития бизнеса. А что касается льгот для физических лиц, то они направлены на помощь тем, кто в ней действительно нуждается.

    В современном мире в первую очередь к таким людям следует отнести инвалидов, поскольку их жизнь сопровождается многими сложностями. Главным условием для получения льготы на налог физическим лицам инвалидам на имущество является официальное удостоверение инвалида или справка от медицинской комиссии.

    Условия освобождения от уплаты налогов

    Главными условиями освобождения от налогов являются:

    • Имущество, на которое распространяются льготы, не должны использовать в целях получения прибыли;
    • Недвижимость должна быть в официальной собственности человека.

    Человека признают инвалидом если:

    1. Полная или частичная утрата нормальной работоспособности;
    2. Если человек нуждается в постоянном уходе (если человек, лежащий, и не может самостоятельно себя обхаживать);
    3. В случае отсутствия конечности;
    4. Если у человека неизлечимая болезнь;
    5. В случае нарушений в работе психики;
    6. Если у человека нет одного из внутренних органов.

    По результат прохождения специальной медкомиссии человеку присваивается определённая группа инвалидности. На основании этого документа человек имеет полное право на социальную помощь в виде повышенных пенсий и льгот.

    Смотрите видео о налоговых льготах для инвалидов.

    Получение льгот по налогам

    В законодательстве любой страны есть пункты, которые направлены на упрощение жизни своих граждан. Россия также пытается идти, навстречу своим соотечественникам и поэтому в законодательстве чётко прописаны варианты на получение льгот. На территории нашего государства льготы условно разделяются на две большие группы:

    Региональные льготы проявляются в следующих направлениях:

    • Полное освобождение от выплаты налогового взноса;
    • Возможность получения скидки на выплату налога;
    • Снижения уровня процентной ставки налогового сбора.

    Чтобы получить льготу на налог физическим лицам инвалидам 2 группы на имущество, которые ранее не пользовались своим положением, необходимо сделать следующее действия:

    • Написать заявление, в котором, вы просите о получении льготы;
    • Подготовить копии документов, которые подтверждают факт инвалидности;
    • Документы, которые назначают пенсию по инвалидности;
    • Письменное заявление на полное возвращение переплаченного ранее налога.

    Представители налоговой инспекции обязаны вернуть полную сумму налога, которую человек выплачивал в течение трёх последних лет. Но, это будет возможно при условии того, что человек имел право пользоваться льготами в то время.

    Если налогоплательщик обладает статусом инвалида 1 или 2 группы и в своём распоряжении имеет несколько объектов недвижимости, то он может получить законное основание на освобождение от оплаты налогового сбора в отношении к одному имуществу.

    Такие же нотариальные правила действуют на определение земельного, а также транспортного налога. Но, только в том случаи, если подобные льготы действуют в регионе, где вы проживаете.

    Имущественные льготы инвалидам

    Льготы по налогу физическим лицам на имущество инвалидам 2группы могут оформляться, если недвижимость, которая является имуществом для выплаты, законно оформлена на инвалида. В качестве имущества, которое можно освободить от уплаты налогов являются следующие сооружения:

    • Квартиры;
    • Гаражные сооружения;
    • Недвижимость в частном секторе;
    • Комната в квартире.

    Земельные льготы

    Льготы на налог для физических лиц пенсионеров инвалидов на имуществотакже распространяются и на земельные участки. Такое пособие даёт возможность экономии большой денежной суммы, которая вычитывается законодательством из кадастровой цены на землю, по которой и определяется объем налога.

    Чтобы получить льготу на налог физическим лицам инвалидам 1 группы на имущество, человеку нужно написать соответствующее заявление.

    В этом документе инвалид должен указать имя адресанта и свои данные. Также следует указать точное название желаемой льготы.

    В конце заявления следует обязательно указать группу инвалидности на основании, каких причин она была предоставлена, а также дату написания и подпись.

    Особенности получения льгот пенсионерам

    В налоговом кодексе нашего государства функционирует перечень льгот для пенсионеров. Пенсионеры имеют законное право получить льготные скидки на такие объекты налогообложения:

    1. Квартиры;
    2. Дома в частных секторах;
    3. Гаражные строения;
    4. Строения, которые используются для хозяйственной деятельности.

    Право получить законную льготу даётся людям пенсионного возраста в отношении только одного объекта недвижимости по каждой из вышеперечисленных категорий.

    Другими словами, если пенсионер владеет квартирой и дачей, то он может получить законное освобождение от уплаты налогов на своё имущество.

    А если у пенсионера во владении есть два дома, то все же за один ему придётся в обязательном порядке выплачивать государству налог.

    Но, встречаются случаи, когда пенсионеры все же должны выплачивать налоги нашему государству. К таким случаям можно отнести следующие ситуации:

    1. Если цена имущества будет превышать 300 миллионов рублей;
    2. В том случае если в недвижимости, которая могла бы покрываться, льготными скидками ведётся предпринимательская деятельность.

    Что касается ситуаций с земельными участками, то льготные поощрения для людей пенсионного возраста по выплате налогов определяются властями в каждом отдельном регионе.

    Таким образом, получение льгот для инвалидов, а также пенсионеров является обязательной необходимостью для нормальной жизни. Поскольку современные суммы по сбору налогов не все категории нашего населения могут покрывать самостоятельно.

    Оплата задолженности наследниками

    Человек, который получил в наследство имущество, обязан выплатить сумму налога полученной недвижимости. В таком случаи наследники должны вернуть полную сумму. Представители налоговой имеют полное право требовать у наследника, чтобы тот в свою очередь погасил задолженность наследодателя. Такие требования могут представляться в следующих случаях:

    • До момента передачи наследникам имущества к исполнению завещания;
    • К людям, которые официально приняли факт наследства.

    Эти пункты оговариваются в ст.44 Налогового Кодекса России.

    Делитесь своим мнением и опытом на тему получения налоговых льгот на имущество по инвалидности в комментариях. А также смотрите видео о социальных гарантиях и льгот для инвалидов в РФ.

    Статья написана по материалам сайтов: lgotoved.ru, lgotaposobie.ru.

    »

    Это интересно:  Близкий родственник по закону РФ
    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock detector